税理士の寄稿から読み解く、医療費控除×AIの活用法

• 公開されている税理士の寄稿に、医療費の領収書をAIに取り込んで医療費控除の明細書を作成した例があります。
• 効果は「入力と集計の時間が大きく減った」と述べられていますが、具体的な時間の数値は示されていません。
• 対象外支出の判定や制度を適用できるかの判断は、あくまで税理士が行うという立場です。
• 本記事は公開情報の整理であり、当社が取材・調査したものではありません。

情報の基準日：2026年10月30日時点

確定申告の時期は、領収書の山を前に「今年も集計だけで日が暮れる」と感じませんか。

顧問先が多いほど、「AIの出力は毎回同じ精度なのか」「確認の手間が結局増えないか」という不安も出てきますよね。

そんな中、医療費控除の明細書づくりにAIを使った例が、税理士の寄稿として公開されています。

この記事では、AIに任せる範囲と人が判断する範囲を整理します。

医療費控除の明細書とは？まず前提を押さえる

医療費控除の明細書とは、支払った医療費を一覧にまとめ、確定申告書に添付する書類のことです。

国税庁のタックスアンサーに、その流れが示されています（2026年10月30日確認）。ポイントは次の3つです。

• 領収書そのものは申告書に添付しない
• 申告期限等から5年を経過する日までは、求められたら提示・提出できるようにしておく
• 健康保険組合などの医療費通知を添付した分は、領収書の提示等の対象から外れる

つまり、領収書を読み取って明細書にまとめる作業が土台です。

たとえば、架空のスタッフ・佐藤さんが、領収書でふくらんだ紙袋を顧問先から受け取ったとします。「まず並べ替えから」と肩を落とす姿が目に浮かびませんか。

適用判断は個別の事情で変わります。最終判断は税理士等の専門家へご相談ください。

寄稿で紹介されたAI活用のポイント

公開されている寄稿では、領収書の取り込みから明細書の作成までをAIが担った例が紹介されています。

筆者の整理では、従来は次のような流れだったと読み取れます。

1. 領収書を集める
2. スタッフがExcelに入力・集計する
3. 検算を重ねて明細書にまとめる

筆者の税理士は、令和7年分の確定申告業務で、入力と集計の部分にAIを使ったと述べています。

その結果、入力と集計にかかる時間が大きく減り、生産性が上がったと語っています。

たとえばExcelに1枚ずつ打ち込み、合計が合わず見直す。そんな作業がAIの対象だと読み取れます（筆者の想像を含みます）。

ただし具体的な削減時間は示されていないため、本記事でも数字は書きません。

AIに任せる部分と、税理士が判断する部分

この事例で印象的なのは、役割の線引きがはっきりしている点です。

寄稿の筆者は、次のように整理しています（要約）。

担当	内容
AI	領収書の取り込み、明細書の作成といった作業
税理士	対象外となる支出の判定、扶養関係の確認、制度を適用できるかの判断

筆者はAIの出力を「補助情報」と位置づけ、法令の解釈や事実認定が絡む判断は税理士が責任を持つ、という立場です。

AIは作業を担うが、責任と判断までは担わない。事務所の説明責任を考えるうえでも分かりやすい整理です。

想像してみてください。下書きに市販薬の購入が並び、佐藤さんが「これ、どう扱いますか？」と声をかける。個別の事情を確認して判断するこの一手間が、人の担当です。

導入で気をつけたい3つの注意点

良い面だけでなく、導入のハードルにも目を向けておきましょう。

寄稿とAI-OCRの解説記事から、注意点を3つ整理します。

1. 読み取り精度にばらつきがある OCRの結果は、人による最終チェックと組み合わせる運用が推奨されています。
2. 個人情報を扱うため、セキュリティ整備が前提になる 医療費の領収書には、病名を推測できる情報が含まれることもあります。
3. AIの出力を検証する体制と教育が必要 寄稿では、内部統制の整備と、若手職員が判断力を身につける教育にも触れられています。

AIが間違った内容をもっともらしく出すハルシネーションの可能性も踏まえ、出力はそのまま使わないのが基本です。

導入当初は、かすれた感熱紙の金額が怪しい、読ませ直すと表記が揺れる、といった戸惑いも起こりえます。

慣れた頃には「AIが出したから」と確認の担当が曖昧になりがちです。誰がどこを見るのかを先に決めておくと安心です。

出典のない「数分の一」といった数値は採用していません。

事務所で試すときの進め方（筆者の整理）

ここからは公開情報をもとにした筆者の整理であり、寄稿に書かれた手順ではありません。

小さく始めるなら、次の流れが考えやすいでしょう。

1. 対象を1つの業務（例：医療費控除の明細書）に絞る
2. 領収書の受け渡し方法（スキャン・スマホ撮影）を決める
3. AIで読み取り、明細書の下書きを作る
4. 担当者が領収書と突き合わせて確認する
5. 税理士が対象外支出などを判断し、確定させる

たとえば、架空の「山田税理士事務所」で、確定申告期に医療費控除の依頼が数十件重なる場面を想像してみてください。最初の1件は、下書きと領収書を見比べる時間がかかるかもしれません。

それでも、確認の観点が決まれば2件目以降は迷いが減る、というのが現実的な期待値でしょう。

「金額・日付・受診者名は原本と突き合わせる」確認票を最初の1件で作っておけば、出力に揺らぎがあっても品質を保ちやすくなります。

領収書が不鮮明な場合や扶養関係が複雑な場合は、AIの出番を絞って人の確認を厚くするほうが安心です。

西新宿のAI/DXコンサル、Cosmicoからのご案内

ここまでの内容は、公開されている寄稿や解説記事を整理したものです。

上記の事例は、当社の支援先ではありません。

株式会社Cosmicoは、東京・西新宿を拠点に、士業事務所向けの生成AI活用の相談を承っています。

業務の棚卸しや、AIに任せる範囲の考え方、情報管理のルールづくりなどについて、お気軽にご相談ください。

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よくある質問

医療費控除の明細書作成に生成AIは使えますか？

公開されている寄稿では、領収書をAIに取り込んで明細書を作成した例が紹介されています。ただし対象外支出の判定や制度適用の判断は税理士が行う立場で、AIは作業の補助という位置づけです。

AIで医療費控除の作業はどのくらい短縮できますか？

紹介されている寄稿では、入力と集計の時間が大きく減ったと述べられていますが、具体的な削減時間は示されていません。そのため、本記事でも数値は挙げていません。

医療費控除の領収書は申告書に添付しますか？

添付は不要で、医療費控除の明細書を申告書に添付します。領収書は、確定申告期限等から5年を経過する日までの間、税務署から求められた場合に提示または提出が必要です。

AI-OCRの読み取り結果はそのまま使ってよいですか？

読み取り精度にはばらつきがあるとされており、人による最終チェックと組み合わせる運用が推奨されています。個人情報を扱うため、セキュリティ面の整備も前提になります。

AIの出力は誰が責任を持ちますか？

公開されている寄稿では、AIの出力は補助情報であり、法令解釈や事実認定を伴う判断は税理士が責任を持つ立場が示されています。最終判断は税理士等の専門家へご相談ください。

関連記事：税理士事務所のAI活用事例まとめ、税理士のChatGPT活用と注意点

出典

• 新日本法規「AI時代の税理士事務所経営」（確認日：2026年10月30日）
• 国税庁 タックスアンサー（番号1120）医療費を支払ったとき（確認日：2026年10月30日）
• SHIFT AI「税理士事務所の確定申告とAI効率化」（確認日：2026年10月30日）

本記事は公開情報の整理であり、個別の税務判断を示すものではありません。最終判断は税理士等の専門家へご相談ください。